灯塔媒介5月17日讯，深交所今日向捷成股份（300182）发出问询函，要求其说明营业收入大幅变动的原因及合理性等事项；问询函共涉及23个问题。

1.

年报显示，捷成股份2022年实现营业收入390714.88万元，同比增长4.83%，其中，主营业务收入390550.50万元，毛利率为31.87%，较去年增加9.04个百分比；归属于上市公司股东的净利润52,057.57万元，同比增长20.66%。

对此，深交所要求捷成股份：

结合公司经营模式、销售价格、成本、主要客户及供应商等方面的变化以及同行业可比公司情况，按行业、产品类别分别说明营业收入大幅变动的原因及合理性，以及各行业、产品毛利率大幅变动的原因及合理性，公司的收入、成本核算是否真实、准确，是否符合《企业会计准则》的规定；

列示公司 2022 年度前十大客户明细，包括客户的全称、销售的具体产品或提供的具体服务、收入确认金额及占比、期末应收账款余额、账龄、信用期限、超期未付款的原因及催收情况、坏账计提及期后回款情况等，是否存在关联关系，是否为报告期内新增客户，说明前十大客户变化及收入占比变化的原因及和合理性。

2.

2022年度第一、二、三、四季度，捷成股份实现的营业收入分别为 9.88亿元、7.32亿元、5.72亿元、16.16亿元，其中，第四季度营业收入占全年营业收入的比例为41.35%；归母净利润分别为2.9亿元、1.14亿元、8449.84万元、3241.87万元，其中，第一季度净利润占全年净利润的比例为55.67%；经营活动产生的现金流量净额分别为10.99亿元、3.09亿元、3.5亿元、9.96亿元。

对此，深交所要求捷成股份：

说明公司主营业务是否具有季节性特征、同行业可比公司情况，按业务类型说明各季度营业 收入、净利润、经营活动产生的现金流量净额发生较大波动的原因及合理性，收入、费用、现金流是否确认在恰当的会计期间, 当中，应特别说明营业收入集中在第四季度、净利润集中在第一季度的原因及合理性。

3.

2022年2月13日，捷成股份披露《关于控股子公司签订日常经营重大合同的公告》称，控股子公司新疆华秀文化传媒有限公司与深圳市腾讯计算机系统有限公司签订《影视节目授权合同》，授权腾讯享有总数量不少于6332部影视节目在合同约定范围内的信息网络传播权，合同金额为人民币18亿元，授权期限从授权起始时间起算，新疆华秀或其关联公司自其上游所取得的影视节目现有剩余期限，满足6年的则授权期限应不少于6年；不足6年的以新疆华秀实际获取期限的终止时间为准。

2022年2月24日，捷成股份披露的《关于对深圳证券交易所关注函回复的公告》显示，新疆华秀不可撤销地授予腾讯及其关联公司享有授权内容在本合同项下的独家信息网络传播权，腾讯有权再转授权一方或多方行使或享有腾讯按合同约定权利中的部分或全部权利并获取相关收益，并且腾讯也可将本转授权权利授予他人享有，使后续各层次被授权人有权再行进行授权。如腾讯有转授权需求，则双方采用新疆华秀承诺保底差额补足及转授权配套服务、且腾讯许诺转授权收入超出保底部分分成代理发行方式。年报显示，2022年已履行金额93196.87万元，确认销售收入金额87921.57万元。

对此，深交所要求捷成股份：

说明腾讯是否行使转授权，如是，说明具体转授权及公司提供配套服务的情况，报告期内是否完成保底收入；说明超出保底部分分成代理的具体方式、金额、会计处理方式及是否符合《企业会计准则》规定。如否，说明报告期内及预计未来期间需要差额补足的金额及具体补足安排、会计处理方式及是否符合《企业会计准则》规定。如腾讯未行使转授权，说明授权期限内是否仍有可能行使，并充分提示相关风险；

结合上述问题的回复、影视节目授权期限、付款安排、新疆华秀的履约义务等，具体说明相关收入确认政策、会计处理方式，是否符合《企业会计准则》的规定。

4.

报告期末，捷成股份应收账款余额为154076.96万元，较年初增长6.49%，本年计提坏账准备8950.23万元，收回或转回坏账准备1189.16万元，其他减少2929.91万元，坏账准备余额为52515.77万元，其中，按单项计提坏账准备的应收账款余额15663.21万元，计提坏账准备比例为60.65%；按组合计提坏账准备的应收账款余额138413.74万元，计提坏账准备比例为31.08%。账龄1年以内的应收账款余额为95992.94万元，占2022年营业收入比例为24.57%。同时，报告期末，应收票据余额为17520.53万元，均为商业承兑票据，较年初减少3.48%，坏账准备余额为1259.83万元，计提比例为7.19%。

对此，深交所要求捷成股份：

结合公司销售收入确认政策及信用政策，说明公司对客户的信用政策是否发生变化，报告期末应收账款、应收票据余额中属于报告期内新增部分的金额及对应客户名称，以及新增的应收账款、应收票据是否基于真实发生的业务活动；

按产品类型分别说明报告期末应收账款、应收票据余额前 10 大客户的全称、欠款金额、账龄、坏账计提金额及比例、销售主体、相关交易内容、合同约定的回款时间及目前的回款情况，是否为报告期内新增客户，收入确认是否符合会计准则规定，是否存在逾期情形，是否存在放宽信用政策促进收入的情形；

列示按组合计提坏账准备的应收账款、应收票据的账龄、各账龄计提比例及其确定依据，按具体客户说明应收账款坏账准备收回或转回、核销、其他减少以及应收票据坏账准备核销的具体原因及合理性，应收账款、应收票据坏账准备计提是否充分；

结合同行业可比公司说明公司应收账款、应 6 收票据余额较大的原因及合理性，坏账准备计提是否充分。

5.

报告期内，捷成股份持有的全资子公司北京捷成君盛科技有限公司100%股权转让给北京盈岭投资有限公司，转让价格为5210万元。本次转让捷成君盛股权，导致公司被动形成了对合并报表范围以外公司提供财务资助的情形，公司及其全资或控股子公司(捷成君盛及其各级子公司除外)享有对捷成君盛及其各级子公司的债权净值共计30195.89万元，财务资助的后续还款安排为2022年12月31日、2023年12月31日、2024年12月31日之前分别偿还10000万元、10000万元、剩余本金及利息。

对此，深交所要求捷成股份：

说明盈岭投资是否已按协议约定支付股权转让款，公司对相关债权计提的坏账准备是否充分。

6.

报告期末，捷成股份其他应收款账面余额为86004.87万元，较年初下降17.23%，本年度计提坏账准备2575.32万元，转回坏账准备1543.37万元，其他变动-3007.92万元，坏账准备余额为66379.77万元。其他应收款中保证金及押金、外部往来款、关联方往来款、固定回报影视制作本金及回报账面余额分别为1355.52万元、35520.06万元、1732.50万元、46991.74万元。

对此，深交所要求捷成股份：

分别说明保证金及押金、外部往来款、关联方往来款、固定回报影视制作本金及回报按欠款方归集前十名明细，包括公司交易主体、交易对方名称、与交易对方是否存在关联关系、款项形成时间、交易内容、交易金额、账龄、合同约定付款期限、超期未付款的原因、截至目前相关影视制作进展，并结合其他应收对象的注册资本、企业规模、盈利能力、资金状况等说明其是否具备偿付能力，公司已采取及拟采取的追偿措施，逐家说明坏账准备计提比例的确定依据及其合理性，坏账准备计提是否充分，核查是否存在对外提供财务资助、资金占用的情形；

按其他应收对象说明坏账准备收回或转回、其他减少的具体原因及合理性。

7.

资料显示，北京捷成世纪科技股份有限公司于2006年成立，2011年2月22日在创业板上市；公司立足于领先的音视频技术、云计算及大数据技术，构建集新媒体版权运营、影视内容制作与发行、数字技术和数字教育于一体的新型文化产业集团。

打造了《战狼2》、《红海行动》、《一出好戏》、《机器之血》、《猎毒人》、《热血军旗》、《莫斯科行动》、《卧底归来》、《黑白禁区》、《功夫战警》、《爱上特种兵》、《王牌部队》、《罚罪》等脍炙人口的影视佳作。