华友钴业:2019年度审计报告

时间:2020-03-28 00:00:00

S.A.( 以下简称 SESA 公司)、HANARI S.A.(以下简称 HANARI 公司)、HUAYOU RESOURCES PTE. LTD.(以下简称华友新加坡)、上海飞成金属材料有限公司(以下简称上海飞成)、黑水华友 循环科技有限公司(以下简称黑水循环)、华金新能源材料(衢州)有限公司(以下简称华 金公司)、浙江华友浦项新能源材料有限公司(以下简称华友浦项)、衢州华海新能源科技有 限公司(以下简称华海新能源)、华青钴镍有限公司(以下简称华青镍钴)、华创国际投资有 限公司(以下简称华创国际)、华拓镍业有限公司(以下简称华拓镍业)、华玮镍资源开发有 限公司(以下简称华玮镍资源)、华科镍业有限公司(以下简称华科镍业)、华索镍业有限公 司(以下简称华索镍业)、华园铜业有限公司(以下简称华园铜业),三级子公司华友国际(控 股)有限公司(以下简称华友国际控股)、华友国际循环资源控股有限公司(以下简称国际循 环控股)、华友国际资源再生科技控股有限公司(以下简称国际资源再生)、PT.HUAYUE NICKEL COBALT(以下简称华越公司),四级子公司 TOWN MINING CO LTD., (以下简称 TMC 公司) 等公司纳入本期合并财务报表范围,情况详见本财务报表附注六和七之说明。

二、财务报表的编制基础

(一) 编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示:本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短,以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币第 16 页 共 116 页

采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值 份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积不足 冲减的,调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差 额计入当期损益。

(六) 合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及 其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(八) 外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额, 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益; 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算,不改变其 人民币金额;以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算, 差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者权益项目第 17 页 共 116 页除“未分配利润”项目外,其他项目采用交易发生日的即期汇率折算;利润表中的收入和费 用项目,采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算 差额,计入其他综合收益。

(九) 金融工具

1.金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下三类:(1) 以摊余成本计量的金融资产;(2) 以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类:(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债;(2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融 负债;(3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同,以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷 款的贷款承诺;(4) 以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交 易费用计入初始确认金额。但是,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考 虑未超过一年的合同中的融资成分的,按照交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失,在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确 认减值时,计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益 的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损第 18 页 共 116 页益,其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得 或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益,除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公 司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公 允价值变动金额计入其他综合收益,除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融 负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变 动)计入当期损益,除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时,将之前计入其他 综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 按照《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》相关规定进行计量。3)不属于上述 1)或 2)的财务担保合同,以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的 贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:① 按照金融工具的减值 规定确定的损失准备金额;② 初始确认金额扣除按照相关规定所确定的累计摊销额后的余 额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时,终止确认金融资产:

①收取金融资产现金流量的合同权利已终止;②金融资产已转移,且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金 融资产终止确认的规定。

2)当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时,相应终止确认该金融负债(或第 19 页 共 116 页该部分金融负债)。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1) 未保留对该金融资产控制的,终止确认 该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;(2) 保留了对该 金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关 负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 所 转移金融资产在终止确认日的账面价值;(2) 因转移金融资产而收到的对价,与原直接计入 其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分, 且该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认 部分和继续确认部分之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的 差额计入当期损益:(1) 终止确认部分的账面价值;(2) 终止确认部分的对价,与原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价; 除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市 场验证的输入值等;

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由 可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使 用自身数据作出的财务预测等。第 20 页 共 116 页

5.金融工具减值

(1)金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失,是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所 有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于公司购买或源生的已发生信用 减值的金融资产,按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确认后 整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款,公 司运用简化计量方法,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收账款,公司运用简化计量方法,按照相当于 整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产,公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认 后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照整个存续期内预期 信用损失的金额计量损失准备;如果信用风险自初始确认后未显著增加,公司按照该金融工 具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,通过比较金融工具在资产负 债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始 确认后是否已显著增加。

于资产负债表日,若公司判断金融工具只具有较低的信用风险,则假定该金融工具的信 用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当 以金融工具组合为基础时,公司以共同风险特征为依据,将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金 额,作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该第 21 页 共 116 页金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。

(2)按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具

项 目

确定组合的依据

计量预期信用损失的方法

 

 

 

 

 

参考历史信用损失经验,结合当前状况

 

应收利息组合

以及对未来经济状况的预测,通过违约

 

风险敞口和未来12个月或整个存续期预

 

 

 

 

期信用损失率,计算预期信用损失

 

 

 

 

 

参考历史信用损失经验,结合当前状况

 

应收股利组合

以及对未来经济状况的预测,通过违约

 

风险敞口和未来12个月或整个存续期预

 

 

 

 

期信用损失率,计算预期信用损失

 

 

 

 

 

参考历史信用损失经验,结合当前状况

其他应收款

应收政府款项组合

以及对未来经济状况的预测,通过违约

风险敞口和未来12个月或整个存续期预

 

 

 

 

期信用损失率,计算预期信用损失

 

 

 

 

 

参考历史信用损失经验,结合当前状况

 

应收合并范围内关联方往来

以及对未来经济状况的预测,通过违约

 

风险敞口和未来12个月或整个存续期预

 

 

 

 

期信用损失率,计算预期信用损失

 

 

 

 

 

参考历史信用损失经验,结合当前状况

 

应收其他单位款项组合

以及对未来经济状况的预测,通过违约

 

风险敞口和未来12个月或整个存续期预

 

 

 

 

期信用损失率,计算预期信用损失

 

 

 

(3)按组合计量预期信用损失的应收款项

1)具体组合及计量预期信用损失的方法

确定组合的依据

计量预期信用损失的方法

 

 

 

 

 

 

 

参考历史信用损失经验,结合当前状况

 

 

应收银行承兑汇票

以及对未来经济状况的预测,通过违约

 

 

风险敞口和整个存续期预期信用损失

 

 

 

应收票据

 

 

率,计算预期信用损失

 

 

 

 

 

参考历史信用损失经验,结合当前状况

 

 

 

 

 

应收商业承兑汇票

以及对未来经济状况的预测,编制应收

 

 

票据账龄与整个存续期预期信用损失率

 

 

 

 

 

 

对照表,计算预期信用损失

 

 

 

 

 

 

 

参考历史信用损失经验,结合当前状况

应收账款

 

应收合并范围内关联方往来

以及对未来经济状况的预测,通过违约

 

风险敞口和整个存续期预期信用损失

 

 

 

 

 

 

率,计算预期信用损失

 

 

 

 

第 22 页 共 116 页

账 龄
1 年以内(含,下同)
1-2 年
2-3 年
3 年以上

参考历史信用损失经验,结合当前状况

以及对未来经济状况的预测,编制应收

应收外部客户款项组合

账款账龄与整个存续期预期信用损失率 对照表,计算预期信用损失

2)应收外部客户款项组合账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

应收外部客户款项组合

预期信用损失率(%)

5.00

20.00

50.00

100.00

此外,应收商业承兑汇票组合均为1年以内,故按5%确定预期信用损失率。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件的,公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:(1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;(2) 公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移,公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十) 存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货移动加权平均法。

3.存货可变现净值的确定依据

资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进第 23 页 共 116 页行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物

按照一次转销法进行摊销。

(十一) 划分为持有待售的非流动资产或处置组

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别:(1)根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;(2)出售极可能发生, 即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺,预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组,在取得日满足“预计出售将在一年内完成” 的条件,且短期(通常为 3 个月)内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的,在取得日 将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一,导致非关联方之间的交易未能在一年内完成,且公司 仍然承诺出售非流动资产或处置组的,继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别:(1) 买方或其他方意外设定导致出售延期的条件,公司针对这些条件已经及时采取行动,且预计 能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素;(2)因发生罕见情况,导致 持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售,公司在最初一年内已经针对这些新 情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的计量

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额, 减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组,在初始计量时比较假定其不划 分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额,以两者孰低计 量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外,由非流动资产或处置组以公允价值减去出第 24 页 共 116 页售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额,计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额,先抵减处置组中商誉的账面价值,再 根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重,按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组 中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回,转回金 额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记 的金额予以恢复,并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回, 转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值,以及非流动资产在划分为持有待售类别前 确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额,根据处置组中除商誉外各项非流 动资产账面价值所占比重,按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时,按照以下两者孰低计量:1) 划分为持有 待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减 值等进行调整后的金额;2) 可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时,将尚未确认的利得或损失计入当期损益。 (十二) 长期股权投资

1.共同控制、重要影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策,认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决 策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合第 25 页 共 116 页并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日,根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成 本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价 值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其 初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理:

1)在个别财务报表中,按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和,作 为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中,判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各 项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,对于购买日之 前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账 面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其 他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本; 以债务重组方式取得的,按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本; 以非货币性资产交换取得的,按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始 投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)个别财务报表第 26 页 共 116 页

对处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。对于剩余股权, 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的,转为权益法核算;不能再 对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的,按照《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》的相关规定进行核算。

(2)合并财务报表

1)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且不属于“一揽子交易”的

在丧失控制权之前,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减的, 冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投 资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权 时转为当期投资收益。

2)通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且属于“一揽子交易”的

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表 中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十三) 固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。

2.各类固定资产的折旧方法

类 别

折旧方法

折旧年限(年)

残值率(%)

年折旧率(%)

 

 

 

 

 

房屋及建筑物

年限平均法

10-35

5-10

9.50-2.57

 

 

 

 

 

机器设备

年限平均法

5-15

5-10

19.00-6.00

 

 

 

 

 

运输工具

年限平均法

5-10

5-10

19.00-9.00

 

 

 

 

 

其他设备

年限平均法

5-10

5-10

19.00-9.00

 

 

 

 

 

第 27 页 共 116 页

(十四) 在建工程1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程 按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成 本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。

(十五) 借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。

2.借款费用资本化期间(1)当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1) 资产支出已经发生;2) 借款费 用已经发生;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连 续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资 产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费 用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息 金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。

(十六) 生物资产

1.生物资产是指有生命的动物和植物,包括消耗性生物资产、生产性生物资产和公益 性生物资产。生物资产同时满足下列条件时予以确认:(1) 因过去的交易或者事项对其拥有 或者控制;(2) 与其有关的经济利益很可能流入公司;(3) 其成本能够可靠计量时予以确认。第 28 页 共 116 页

2.各类生产性生物资产的折旧方法

类 别

折旧方法

使用寿命(年)

残值率(%)

年折旧率(%)

 

 

 

 

 

产畜

年限平均法

2-3

5

47.50-31.67

 

 

 

 

 

3.生产性生物资产使用寿命、预计净残值的确定依据

根据生产性生物资产的性质、使用情况和有关经济利益的预期实现方式,合理确定生产性生物资产的使用寿命和预计净残值。 (十七) 无形资产

1.无形资产包括土地使用权、矿业权、软件、排污权及特许专利权,按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。

矿业权按产量法摊销,其他无形资产按直线法摊销,具体年限如下:

项 目

摊销年限(年)

 

 

土地使用权

25-99

 

 

软件

2-10

 

 

排污权

5-20

 

 

特许专利权

8

 

 

3.内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开 发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产:(1) 完成该无形资产以使其能够使 用或出售在技术上具有可行性;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3) 无形资 产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身 存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4) 有足够的技术、财务资源和其 他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5) 归属于该无 形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准:为获取新的技术 和知识等进行的有计划的调查阶段,应确定为研究阶段,该阶段具有计划性和探索性等特点; 在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的 或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段,应确定为开发阶段,该阶段具有针对性和形 成成果的可能性较大等特点。第 29 页 共 116 页

(十八) 勘查支出

勘查支出包括取得探矿权的成本及在地质勘查过程中所发生的各项成本和费用。勘查过 程包括预查、普查、详查、勘探等阶段,其中,对于详查、勘探的勘查支出予以资本化,并 在其他非流动资产项目中归集,当勘探结束且有合理依据确定勘探形成地质成果并办妥采矿 权证时,将其他非流动资产余额转入无形资产;当不能形成地质成果时,一次计入当期损益。

(十九) 部分长期资产减值

对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产 负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿 命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的 资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。

(二十) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出,摊销期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用。长期待摊 费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一) 职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负 债,并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:

1)根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间。同时, 对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本;

2)设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价第 30 页 共 116 页值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的, 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产;

3)期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不 允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为 简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二) 预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为 公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可靠 的计量时,公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在 资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三) 收入

1.收入确认原则

(1)销售商品销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:1) 将商品所有权上的主要风险和报酬 转移给购货方;2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商 品实施有效控制;3) 收入的金额能够可靠地计量;4) 相关的经济利益很可能流入;5) 相 关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。第 31 页 共 116 页

(2)提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已经发生的成本占 估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能 够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿, 将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。

(3)让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确 定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

2.收入确认的具体方法公司主要销售钴产品、铜产品、镍产品、三元前驱体等产品。内销产品收入确认需满足 以下条件:公司已根据合同约定将产品交付给购货方,且产品销售收入金额已确定,已经收 回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。 外销产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品报关,取得提单,且产品销 售收入金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,产品相 关的成本能够可靠地计量。

(二十四) 政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认:(1) 公司能够满足政府补助所附的条件;(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府 补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的,以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断,以购建或 其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助, 冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的,在 相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未第 32 页 共 116 页分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,难以区分与资产相关或与收益相关的,整体 归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用 或损失的,确认为递延收益,在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关 成本;用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相 关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行,由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的, 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值,按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借 款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的,将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十五) 递延所得税资产、递延所得税负债

1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列 情况产生的所得税:(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(二十六) 租赁

1.经营租赁的会计处理方法

公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。第 33 页 共 116 页

公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初始 直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租金在 实际发生时计入当期损益。

2.融资租赁的会计处理方法

公司为承租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值,其差额为未确认融资费用,发生的初始直接费用,计入租赁资产价值。在租赁期各个 期间,采用实际利率法计算确认当期的融资费用。

公司为出租人时,在租赁期开始日,公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接 费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间,采 用实际利率法计算确认当期的融资收入。

(二十七) 安全生产费

公司按照财政部、国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使 用管理办法》(财企〔2012〕16号)的规定提取的安全生产费,计入相关产品的成本或当期 损益,同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时,属于费用性支出的,直接冲 减专项储备。形成固定资产的,通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工 达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并 确认相同金额的累计折旧,该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(二十八) 分部报告公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营 分部是指同时满足下列条件的组成部分:

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(二十九) 重要会计政策变更

企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.本公司根据财政部《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会 〔2019〕6 号)、《关于修订印发合并财务报表格式(2019 版)的通知》(财会〔2019〕16 号)和企业会计准则的要求编制 2019 年度财务报表,此项会计政策变更采用追溯调整法。2018第 34 页 共 116 页年度财务报表受重要影响的报表项目和金额如下:

原列报报表项目及金额

新列报报表项目及金额

 

 

 

 

 

 

应收票据

591,030,308.20

应收票据及应收账款

1,506,491,099.90

 

 

应收账款

915,460,791.70

 

 

 

 

 

 

 

 

应付票据

762,017,481.23

应付票据及应付账款

1,880,548,432.66

 

 

应付账款

1,118,530,951.43

 

 

 

 

 

 

2.本公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部修订后的《企业会计准则第 22 号——金融 工具确认和计量》《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》《企业会计准则第 24 号——套期保值》以及《企业会计准则第 37 号——金融工具列报》(以下简称新金融工具准则)。根 据相关新旧准则衔接规定,对可比期间信息不予调整,首次执行日执行新准则与原准则的差 异追溯调整本报告期期初留存收益或其他综合收益。

新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式,确定了三个主要的计量类别:摊余 成本;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益;以公允价值计量且其变动计入当期损益。 公司考虑自身业务模式,以及金融资产的合同现金流特征进行上述分类。权益类投资需按公 允价值计量且其变动计入当期损益,但在初始确认时可选择按公允价值计量且其变动计入其 他综合收益(处置时的利得或损失不能回转到损益,但股利收入计入当期损益),且该选择不 可撤销。

新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”,适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、 租赁应收款。

(1)执行新金融工具准则对公司 2019 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下:

 

 

资产负债表

 

项 目

 

 

 

2018 年 12 月 31 日

新金融工具准则

2019 年 1 月 1 日

 

 

调整影响

 

 

 

 

 

 

 

交易性金融资产

 

166,915,198.87

166,915,198.87

 

 

 

 

以公允价值计量且其变动

15,315,198.87

-15,315,198.87

 

计入当期损益的金融资产

 

 

 

 

 

 

 

 

应收票据

591,030,308.20

-576,292,483.20

14,737,825.00

 

 

 

 

应收款项融资

 

576,292,483.20

576,292,483.20

 

 

 

 

其他流动资产

500,881,461.40

-151,600,000.00

349,281,461.40

 

 

 

 

第 35 页 共 116 页

可供出售金融资产

63,192,181.76

-63,192,181.76

 

 

 

 

 

其他权益工具投资

 

50,618,581.76

50,618,581.76

 

 

 

 

其他非流动金融资产

 

12,573,600.00

12,573,600.00

 

 

 

 

交易性金融负债

 

6,529,248.16

6,529,248.16

 

 

 

 

以公允价值计量且其变动

6,529,248.16

-6,529,248.16

 

计入当期损益的金融负债

 

 

 

 

 

 

 

 

盈余公积[注]

182,633,133.09

1,555,884.22

184,189,017.31

 

 

 

 

未分配利润[注]

3,647,054,561.91

-1,555,884.22

3,645,498,677.69

 

 

 

 

[注]:由于新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信 用损失模型”,公司对合并范围内子公司的往来款不再计提坏账准备,相应调整减少母公司 期初应收账款坏账准备 615,594.91 元,减少期初其他应收款坏账准备 15,035,586.56 元, 减少递延所得税资产 92,339.24 元,同时调整增加母公司期初盈余公积 1,555,884.22 元, 增加期初未分配利润 14,002,958.01 元。在编制合并财务报表时,母公司与子公司之间的坏 账准备已抵消,故对合并报表影响为调整增加期初盈余公积 1,555,884.22 元,减少期初未 分配利润 1,555,884.22 元。

(2)2019 年 1 月 1 日,公司金融资产和金融负债按照新金融工具准则和按原金融工具 准则的规定进行分类和计量结果对比如下表:

 

原金融工具准则

新金融工具准则

项 目

 

 

 

 

 

计量类别

账面价值

计量类别

账面价值

 

 

 

 

 

 

摊余成本(贷款和应收款

 

 

 

货币资金

 

2,324,164,775.98

摊余成本

2,324,164,775.98

 

项)

 

 

 

 

 

 

 

 

以公允价值计量且其变动

以公允价值计量且其变

 

以公允价值计量且其变

 

 

 

15,315,198.87

 

15,315,198.87

计入当期损益的金融资产

动计入当期损益

 

动计入当期损益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

以公允价值计量且其变

 

 

摊余成本(贷款和应收款

 

 

576,292,483.20

 

 

动计入其他综合收益

 

应收票据

 

591,030,308.20

 

 

 

 

 

项)

 

 

 

 

 

 

摊余成本

14,737,825.00

 

 

 

 

 

 

摊余成本(贷款和应收款

 

 

 

应收账款

 

915,460,791.70

摊余成本

915,460,791.70

 

项)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

摊余成本(贷款和应收款

 

 

 

其他应收款

 

90,796,079.33

摊余成本

90,796,079.33

 

项)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

以公允价值计量且其变

 

以公允价值计量且其变

 

其他流动资产

 

151,600,000.00

 

151,600,000.00

 

动计入其他综合收益

 

动计入当期损益

 

 

 

 

 

 

 

以公允价值计量且其变

 

以公允价值计量且其变

 

 

 

 

 

50,618,581.76

可供出售金融资产

动计入其他综合收益(可

63,192,181.76

动计入其他综合收益

 

 

供出售金融资产)

 

 

 

 

 

以公允价值计量且其变

12,573,600.00

 

 

 

 

 

第 36 页 共 116 页

 

 

 

 

 

动计入当期损益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

摊余成本(贷款和应收款

 

 

 

 

 

 

 

长期应收款

 

109,376,960.67

 

摊余成本

 

109,376,960.67

 

 

项)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

摊余成本(其他金融负

 

 

 

 

 

 

 

短期借款

 

5,121,992,187.76

 

摊余成本

 

5,121,992,187.76

 

 

债)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

以公允价值计量且其变动

以公允价值计量且其变

 

 

以公允价值计量且其变

 

 

 

 

 

6,529,248.16

 

 

 

 

6,529,248.16

计入当期损益的金融负债

动计入当期损益

 

 

动计入当期损益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

摊 余 成 本 ( 其 他 金 融 负

 

 

 

 

 

 

 

应付票据

 

762,017,481.23

 

摊余成本

 

762,017,481.23

 

 

债)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

摊 余 成 本 ( 其 他 金 融 负

 

 

 

 

 

 

 

应付账款

 

1,118,530,951.43

 

摊余成本

 

1,118,530,951.43

 

 

债)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

摊 余 成 本 ( 其 他 金 融 负

 

 

 

 

 

 

 

其他应付款

 

361,619,612.11

 

摊余成本

 

361,619,612.11

 

 

债)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

摊 余 成 本 ( 其 他 金 融 负

 

 

 

 

 

 

 

一年内到期的非流动负债

 

559,320,685.32

 

摊余成本

 

559,320,685.32

 

 

债)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

摊 余 成 本 ( 其 他 金 融 负

 

 

 

 

 

 

 

其他流动负债

 

400,000,000.00

 

摊余成本

 

400,000,000.00

 

 

债)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

摊余成本(其他金融负

 

 

 

 

 

 

 

长期借款

 

265,660,629.25

 

摊余成本

 

265,660,629.25

 

 

债)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

摊 余 成 本 ( 其 他 金 融 负

 

 

 

 

 

 

 

应付债券

 

715,662,003.49

 

摊余成本

 

715,662,003.49

 

 

债)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

摊 余 成 本 ( 其 他 金 融 负

 

 

 

 

 

 

 

长期应付款

 

508,365,053.59

 

摊余成本

 

508,365,053.59

 

 

债)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(3) 2019 年 1 月 1 日,公司原金融资产和金融负债账面价值调整为按照新金融工具准

则的规定进行分类和计量的新金融资产和金融负债账面价值的调节表如下:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

按原金融工具准则列

 

 

 

 

按新金融工具准则列

项 目

 

示的账面价值(2018

重分类

 

重新计量

示的账面价值(2019

 

 

年 12 月 31 日)

 

 

 

 

年 1 月 1 日)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

A. 金融资产

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

a. 摊余成本

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

货币资金

 

2,324,164,775.98

 

 

 

 

2,324,164,775.98

 

 

 

 

 

 

 

 

 

应收票据

 

591,030,308.20

-576,292,483.20

 

 

14,737,825.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

应收账款

 

915,460,791.70

 

 

 

 

915,460,791.70

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其他应收款

 

90,796,079.33

 

 

 

 

90,796,079.33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

长期应收款

 

109,376,960.67

 

 

 

 

109,376,960.67

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

以摊余成本计量的总

 

4,030,828,915.88

-576,292,483.20

 

 

3,454,536,432.68

 

金融资产

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

b.以公允价值计量且其变动计入当期损益第 37 页 共 116 页

交易性金融资产

 

166,915,198.87

 

166,915,198.87

 

 

 

 

 

以公允价值计量且其

 

 

 

 

变动计入当期损益的

15,315,198.87

-15,315,198.87

 

 

金融资产

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其他非流动金融资产

 

12,573,600.00

 

12,573,600.00

 

 

 

 

 

以公允价值计量且其

 

 

 

 

变动计入当期损益的

15,315,198.87

164,173,600.00

 

179,488,798.87

总金融资产

 

 

 

 

 

 

 

 

 

c. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

 

 

 

 

 

 

 

 

应收款项融资

 

576,292,483.20

 

576,292,483.20

 

 

 

 

 

其他流动资产

151,600,000.00

-151,600,000.00

 

 

 

 

 

 

 

可供出售金融资产

63,192,181.76

-63,192,181.76

 

 

 

 

 

 

 

其他权益工具投资

 

50,618,581.76

 

50,618,581.76

 

 

 

 

 

以公允价值计量且其

 

 

 

 

变动计入其他综合收

214,792,181.76

412,118,883.20

 

626,911,064.96

益的总金融资产

 

 

 

 

 

 

 

 

 

B. 金融负债

 

 

 

 

 

 

 

 

 

a. 摊余成本

 

 

 

 

 

 

 

 

 

短期借款

5,121,992,187.76

 

 

5,121,992,187.76

 

 

 

 

 

应付票据

762,017,481.23

 

 

762,017,481.23

 

 

 

 

 

应付账款

1,118,530,951.43

 

 

1,118,530,951.43

 

 

 

 

 

其他应付款

361,619,612.11

 

 

361,619,612.11

 

 

 

 

 

一年内到期的非流动

559,320,685.32

 

 

559,320,685.32

负债

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其他流动负债

400,000,000.00

 

 

400,000,000.00

 

 

 

 

 

长期借款

265,660,629.25

 

 

265,660,629.25

 

 

 

 

 

应付债券

715,662,003.49

 

 

715,662,003.49

 

 

 

 

 

长期应付款

508,365,053.59

 

 

508,365,053.59

 

 

 

 

 

以摊余成本计量的总

9,813,168,604.18

 

 

9,813,168,604.18

金融负债

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

b. 以公允价值计量且其变动计入当期损益

 

 

 

 

 

 

 

交易性金融负债

 

6,529,248.16

 

6,529,248.16

 

 

 

 

 

以公允价值计量且其

6,529,248.16

-6,529,248.16

 

 

变动计入当期损益的

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

第 38 页 共 116 页金融负债以公允价值计量且其

总金融负债

(4)2019 年 1 月 1 日,公司原金融资产减值准备期末金额调整为按照新金融工具准则 的规定进行分类和计量的新损失准备的调节表如下:

 

按原金融工具准则计提

 

 

按新金融工具准则

 

损失准备/按或有事项

 

 

项 目

重分类

重新计量

计提损失准备

准则确认的预计负债

 

 

 

(2019 年 1 月 1 日)

 

(2018 年 12 月 31 日)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

应收票据

775,675.00

 

 

775,675.00

 

 

 

 

 

应收账款

64,749,916.65

 

 

64,749,916.65

 

 

 

 

 

其他应收款

14,308,496.27

 

 

14,308,496.27

 

 

 

 

 

3. 本公司自 2019 年 6 月 10 日起执行经修订的《企业会计准则第 7 号——非货币性资 产交换》,自 2019 年 6 月 17 日起执行经修订的《企业会计准则第 12 号——债务重组》。该项会计政策变更采用未来适用法处理。

四、税项

(一) 主要税种及税率

税 种

 

计税依据

 

 

 

 

 

增值税

 

销售货物或提供应税劳务

16%、15%、13%、10%、9%、

 

6%、5%、3%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

矿业税

 

应税收入

3.5%、10%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

从价计征的,按房产原值一次减除一定比

 

 

房产税

 

例后余值的 1.2%计缴;从租计征的,按租

1.2%、12%

 

 

 

金收入的 12%计缴

 

 

 

 

 

 

 

 

城市维护建设税

 

应缴流转税税额

7%、5%

 

 

 

 

 

 

 

教育费附加

 

应缴流转税税额

3%

 

 

 

 

 

 

 

地方教育附加

 

应缴流转税税额

2%

 

 

 

 

 

 

企业所得税

 

应纳税所得额

详见不同税率的纳税主体

 

企业所得税税率说明

 

 

 

 

 

 

 

 

 

不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

 

 

 

 

 

 

纳税主体名称

 

所得税税率

 

 

 

 

 

 

本公司、新能源衢州

 

15%

 

 

 

 

 

 

 

 

第 39 页 共 116 页

除上述以外的境内其他纳税主体

25%

 

 

境外公司

适用于其注册地的税率

 

 

(二) 税收优惠

 

1.增值税

本公司和子公司力科钴镍、华友衢州、新能源衢州、华海新能源出口货物享受 “免、抵、退”税收政策,退税率为 0%、5%、13%;子公司华友进出口出口货物享受“免、退”政 策,退税率为 0%-16%;子公司 CDM 公司、MIKAS 公司、OIM 公司和 TMC 公司出口产品税率为 0%,其可抵扣的增值税额大于应纳增值税额的部分,可抵扣下月或之后月份的应纳税额或申 请退税。

2.企业所得税

根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局和浙江省地方税务局于 2017年11 月 13 日联合颁发的《高新技术企业证书》,认定本公司为高新技术企业,根据《中华 人民共和国企业所得税法》规定,本公司本期企业所得税享受高新技术企业税收优惠政策, 减按 15%的税率计缴。

根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局于 2018 年 11 月30日联合颁发的《高新技术企业证书》,认定新能源衢州为高新技术企业,根据《中华人民 共和国企业所得税法》规定,新能源衢州本期企业所得税享受高新技术企业税收优惠政策, 减按 15%的税率计缴。

五、合并财务报表项目注释

说明:本财务报表附注的期初数指 2019 年 1 月 1 日财务报表数,期末数指 2019 年 12 月 31 日财务报表数,本期指 2019 年度,上年同期指 2018 年度。母公司同。

(一) 合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况

项 目

期末数

期初数

 

 

 

库存现金

10,989,287.18

8,860,044.61

 

 

 

银行存款

1,908,537,857.72

1,762,180,125.14

 

 

 

其他货币资金

966,233,394.40

553,124,606.23

 

 

 

第 40 页 共 116 页

2,885,760,539.30

2,324,164,775.98

 

 

 

 

 

其中:存放在境外的款项总额

826,645,363.20

629,775,604.47

 

 

 

 

(2)其他说明期末其他货币资金包括银行承兑汇票保证金 581,818,967.05 元、信用证保证金 287,376,985.90 元、保函保证金 10,200,000.00 元、借款保证金 18,720,250.00 元、矿山 环评保证金 970,875.52 元、存出投资款 65,053,455.93 元以及其他保证金 2,092,860.00 元。其中,受限资金为 901,179,938.47 元。

2. 交易性金融资产

项 目

期末数

期初数[注]

 

 

 

分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

103,543,722.85

166,915,198.87

金融资产

 

 

 

 

 

其中:短期理财产品

20,035,361.11

151,600,000.00

 

 

 

衍生金融资产

83,508,361.74

15,315,198.87

 

 

 

合 计

103,543,722.85

166,915,198.87

 

 

 

[注]:期初数与上年年末数(2018 年 12 月 31 日)差异详见本财务报表附注三(二十九)2 之说明。

3.应收票据

(1)明细情况

 

 

 

 

期末数

 

 

 

 

 

 

 

账面余额

 

 

坏账准备

 

 

 

 

 

 

账面价值

 

 

 

 

 

 

 

 

金额

比例(%)

金额

计提比例(%)

单项计提坏账准备其中:商业承兑汇票按组合计提坏账准备其中:商业承兑汇票

合 计

(续上表)

期初数[注]种 类

第 41 页 共 116 页

 

金额

比例(%)

金额

计提比例(%)

 

 

 

 

 

 

 

单项计提坏账准备

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其中:商业承兑汇票

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

按组合计提坏账准备

15,513,500.00

100.00

775,675.00

5.00

14,737,825.00

 

 

 

 

 

 

其中:商业承兑汇票

15,513,500.00

100.00

775,675.00

5.00

14,737,825.00

 

 

 

 

 

 

合 计

15,513,500.00

100.00

775,675.00

5.00

14,737,825.00

 

 

 

 

 

 

[注]:期初数与上年年末数(2018 年 12 月 31 日)差异详见本财务报表附注三(二十九)2 之说明。

(2)坏账准备变动情况

项 目

期初数

本期增加

 

 

本期减少

 

期末数

 

 

 

 

 

 

 

 

计提

收回

其他

转回

 

核销

 

其他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

商业承兑汇票

775,675.00

-775,675.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

小 计

775,675.00

-775,675.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(3)期末公司无已质押的应收票据。

(4)期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

(5)期末公司无因出票人未履约而将应收票据转应收账款的情况。

4.应收账款

(1)明细情况

1)类别明细情况

 

 

 

 

期末数

 

 

 

 

 

 

 

 

 

账面余额

 

坏账准备

 

 

 

 

 

账面价值

 

 

金额

比例(%)

金额

计提比例

 

 

(%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

单项计提坏账准备

16,328,559.34

1.75

16,328,559.34

100.00

 

 

 

 

 

 

 

按组合计提坏账准备

916,342,353.32

98.25

48,417,399.11

5.28

867,924,954.21

 

 

 

 

 

 

 

932,670,912.66

100.00

64,745,958.45

6.94

867,924,954.21

 

 

 

 

 

 

 

 

(续上表)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

期初数

 

 

 

 

 

 

 

 

 

账面余额

 

坏账准备

 

 

 

 

 

账面价值

 

 

金额

比例(%)

金额

计提比例

 

 

(%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

第 42 页 共 116 页

单项计提坏账准备

13,826,979.34

1.41

13,826,979.34

100.00

 

 

 

 

 

 

 

按组合计提坏账准备

966,383,729.01

98.59

50,922,937.31

5.27

915,460,791.70

 

 

 

 

 

 

合 计

980,210,708.35

100.00

64,749,916.65

6.61

915,460,791.70

 

 

 

 

 

 

2)期末单项计提坏账准备的应收账款

单位名称

账面余额

坏账准备

计提比例(%)

计提理由

 

 

 

 

 

江西嘉隆新材料有限公司

5,717,261.90

5,717,261.90

100.00

该 等 公 司

 

 

 

 

 

经营困难,

宁夏科捷锂电池股份有限

9,209,380.00

9,209,380.00

100.00

预 计 很 可

公司

 

 

 

能 无 法 收

 

 

 

 

其他公司

1,401,917.44

1,401,917.44

100.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

小 计

16,328,559.34

16,328,559.34

100.00

 

 

 

 

 

 

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

应收外部客户款项组合中,采用账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款

 

期末数

 

 

 

 

账面余额

坏账准备

计提比例(%)

 

 

 

 

 

 

1 年以内

907,753,151.27

45,387,657.56

5.00

 

 

 

 

 

1-2 年

 

6,413,134.88

1,282,626.98

20.00

 

 

 

 

 

2-3 年

 

857,905.20

428,952.60

50.00

 

 

 

 

3 年以上

1,318,161.97

1,318,161.97

100.00

 

 

 

 

 

916,342,353.32

48,417,399.11

5.28

 

 

 

 

 

参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。对于应收外部客户款项组合,本公司认为相同账龄的客户具有类似预期损失率。

应收账款以款项实际发生的月份为基准进行账龄分析,先发生的款项,在资金周转的时候优先结清。

(2)坏账准备变动情况

 

 

本期增加

 

本期减少

 

 

项 目

期初数

 

 

 

 

 

 

期末数

计提

收回

其他[注]

转回

核销

其他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

单 项 计 提 坏

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13,826,979.34

9,845,580.00

 

 

7,344,000.00

 

 

16,328,559.34

账准备

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

按 组 合 计 提

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50,922,937.31

-2,507,129.66

 

1,591.46

 

 

 

48,417,399.11

坏账准备

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

小 计

64,749,916.65

7,338,450.34

 

1,591.46

7,344,000.00

 

 

64,745,958.45

 

 

 

 

 

 

 

 

 

第 43 页 共 116 页

[注]:其他变动系合并范围变化导致的坏账准备增加。

(3)应收账款金额前 5 名情况

期末余额前 5 名的应收账款合计数为 452,421,351.27 元,占应收账款期末余额合计数 的比例为 48.51%,相应计提的坏账准备合计数为 22,621,067.56 元。

5.应收款项融资

(1)明细情况

 

 

 

 

期末数

 

 

 

 

 

 

 

 

初始成本

利息

应计

公允价

账面价值

减值

 

 

调整

利息

值变动

准备

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

银行承兑汇票

460,537,826.62

 

 

 

460,537,826.62

 

 

 

 

 

 

 

 

 

460,537,826.62

 

 

 

460,537,826.62

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(续上表)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

期初数[注]

 

 

 

 

 

 

 

 

初始成本

利息

应计

公允价

账面价值

减值

 

 

调整

利息

值变动

准备

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

银行承兑汇票

576,292,483.20

 

 

 

576,292,483.20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

576,292,483.20

 

 

 

576,292,483.20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

[注]:期初数与上年年末数(2018 年 12 月 31 日)差异详见本财务报表附注三(二十九)2 之说明。

(2)期末公司已质押的应收款项融资情况

期末已质押金额

 

 

银行承兑汇票

188,831,996.10

 

 

 

188,831,996.10

 

 

 

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况

期末终止

确认金额

 

 

 

 

银行承兑汇票

1,243,116,919.37

 

 

 

1,243,116,919.37

 

 

 

银行承兑汇票的承兑人是商业银行,由于商业银行具有较高的信用,银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低,故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该 等票据到期不获支付,依据《票据法》之规定,公司仍将对持票人承担连带责任。第 44 页 共 116 页

(4)期末公司无因出票人未履约而将应收款项融资转应收账款的情况。

6.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

 

 

 

 

 

期末数

 

 

期初数

 

 

账 龄

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

减值

 

 

 

 

账面余额

比例(%)

减值准备

账面价值

账面余额

比例(%)

 

账面价值

 

 

 

 

 

 

 

 

 

准备

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

年以内

379,755,601.04

35.57

 

379,755,601.04

907,254,312.76

93.86

 

907,254,312.76

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1-2

664,580,109.17

62.25

 

664,580,109.17

37,459,415.49

3.88

 

37,459,415.49

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2-3

3,667,661.03

0.35

513,600.00

3,154,061.03

19,749,885.64

2.04

 

19,749,885.64

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

年以上

19,535,457.11

1.83

18,972,800.00

562,657.11

2,103,737.06

0.22

 

2,103,737.06

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合 计

1,067,538,828.35

100.00

19,486,400.00

1,048,052,428.35

966,567,350.95

100.00

 

966,567,350.95

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2)账龄 1 年以上重要的预付款项未及时结算的原因说明

单位名称

 

期末数

未结算原因

 

 

 

 

SOCIETE CONGOLAISE POUR LE TRAITE

 

558,096,000.00

预付矿料采购款,期后陆

[注]

 

续到货中。

 

 

 

 

 

 

小 计

 

 

 

 

 

 

[注]:该公司系 LA GENERALE DES CARRIERES ET DES MINES SARL(中文名“刚果国家

矿业公司”,以下简称 GECAMINES)的子公司。

 

 

(2) 预付款项金额前 5 名情况

 

 

期末余额前 5 名的预付款项合计数为 875,978,049.60 元,占预付款项期末余额合计数 的比例为 82.06%。

7.其他应收款

(1)明细情况

1)类别明细情况

期末数

账面余额坏账准备种 类

计提比例 账面价值

金额 比例(%) 金额

(%)

第 45 页 共 116 页

其中:其他应收款

222,421,799.14

 

100.00

33,084,874.38

14.87

189,336,924.76

 

 

 

 

 

 

 

 

222,421,799.14

 

100.00

33,084,874.38

14.87

189,336,924.76

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(续上表)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

期初数

 

 

 

 

 

 

 

 

账面余额

 

坏账准备

 

 

 

 

 

 

账面价值

 

 

金额

 

比例(%)

金额

计提比例

 

 

 

(%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

按组合计提坏账准备

105,104,575.60

 

100.00

14,308,496.27

13.61

90,796,079.33

 

 

 

 

 

 

 

其中:其他应收款

105,104,575.60

 

100.00

14,308,496.27

13.61

90,796,079.33

 

 

 

 

 

 

 

 

105,104,575.60

 

100.00

14,308,496.27

13.61

90,796,079.33

 

 

 

 

 

 

 

 

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称

 

 

 

期末数

 

 

 

 

 

 

 

 

 

账面余额

 

坏账准备

 

计提比例(%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

应收其他单位款项

183,218,821.89

33,084,874.38

18.06

组合

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

应收政府款项组合

39,202,977.25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

小 计

222,421,799.14

33,084,874.38

14.87

 

 

 

 

 

 

 

其中,应收其他单位款项组合,采用账龄损失率对照表计提坏账准备的其他应收款

 

 

 

 

 

 

 

账 龄

 

 

 

期末数

 

 

 

 

 

 

 

 

 

账面余额

 

坏账准备

 

计提比例(%)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 年以内

 

68,750,979.00

 

3,437,548.95

 

5.00

 

 

 

 

 

 

 

1-2 年

 

105,559,772.04

 

21,111,954.41

 

20.00

 

 

 

 

 

 

 

2-3 年

 

745,399.66

 

372,699.83

 

50.00

 

 

 

 

 

 

 

3 年以上

 

8,162,671.19

 

8,162,671.19

 

100.00

 

 

 

 

 

 

 

小 计

 

183,218,821.89

 

33,084,874.38

 

18.06

 

 

 

 

 

 

 

参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口 和未来 12 个月或整个存续期预期信用损失率,计算预期信用损失。对于应收其他单位款项 组合, 本公司认为相同账龄的客户具有类似预期损失率;对于应收政府款项组合(应收出口 退税 39,202,977.25 元),本公司认为不存在重大信用风险,产生重大损失的概率很小。

(2) 坏账准备变动情况

项 目

第一阶段

第二阶段

第三阶段

合 计

 

 

 

 

未来 12 个月

整个存续期预期

整个存续期预

 

 

 

 

 

 

第 46 页 共 116 页

 

预期信用损失

信用损失(未发生

期信用损失(已

 

 

 

信用减值)

发生信用减值)

 

 

 

 

 

 

期初数

14,308,496.27

 

 

14,308,496.27

 

 

 

 

 

期初数在本期

 

 

 

 

 

 

 

 

 

--转入第二阶段

 

 

 

 

 

 

 

 

 

--转入第三阶段

 

 

 

 

 

 

 

 

 

--转回第二阶段

 

 

 

 

 

 

 

 

 

--转回第一阶段

 

 

 

 

 

 

 

 

 

本期计提

18,806,825.90

 

 

18,806,825.90

 

 

 

 

 

本期收回

 

 

 

 

 

 

 

 

 

本期转回

 

 

 

 

 

 

 

 

 

本期核销

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其他变动[注]

-30,447.79

 

 

-30,447.79

 

 

 

 

 

期末数

33,084,874.38

 

 

33,084,874.38

 

 

 

 

 

[注]:其他变动系合并范围变化导致的坏账准备减少。(3)其他应收款款项性质分类情况

款项性质

期末数

期初数

 

 

 

押金保证金

66,067,274.95

34,017,623.62

 

 

 

出口退税

39,202,977.25

28,451,842.30

 

 

 

备用金

11,117,827.38

13,745,321.51

 

 

 

暂借款

32,896,730.09

20,290,080.90

 

 

 

其他

73,136,989.47

8,599,707.27

 

 

 

合 计

222,421,799.14

105,104,575.60

 

 

 

(4)其他应收款金额前 5 名情况

 

 

 

 

 

占其他应

 

单位名称

 

款项性质

账面余额

账龄

收款余额

坏账准备

 

 

 

 

 

的比例(%)

 

 

 

 

 

 

 

 

Summit

Reward

 

 

 

 

 

Investment Limited

其他

69,378,309.00

1-2 年

31.19

13,875,661.80

[注]

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

应收出口退税款

出口退税

39,202,977.25

1 年以内

17.63

 

 

 

 

 

 

 

 

第 47 页 共 116 页

信达金融租赁有限公

押金保证金

38,400,000.00

1 年以内

17.26

1,920,000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

NEW

MINERALS

 

 

1 年以内

 

 

 

 

13,424,121.63、

 

 

INVESTMENT SPRL

暂借款

32,896,730.09

14.79

4,565,727.77

1-2 年

(以下简称新矿业)

 

 

 

 

 

 

19,472,608.46

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

华夏金融租赁有限公

押金保证金

9,000,000.00

1-2 年

4.05

1,800,000.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

188,878,016.34

 

84.92

22,161,389.57

 

 

 

 

 

 

 

[注]:根据 2019 年 8 月 15 日四届二十六次董事会审议通过的《关于境外全资子公司终止对外投资的 议案》,子公司华友矿业香港与 Summit Reward Investment Limited、Triprosper Investment Limited 及 Lucky Resources Holdings Company Limited 签署《合作协议之终止协议》,终止华友矿业香港以 6,630.00 万美元收购 Summit Reward Investment Limited 持有的 Lucky Resources Holdings Company Limited 51% 的股权之事项。根据终止协议,华友矿业香港预付的股权转让款 994.50 万美元由 Summit Reward Investment Limited 或其指定的第三方退还。

8.存货

(1)明细情况

项 目

 

期末数

 

 

期初数

 

 

 

 

 

 

 

 

账面余额

跌价准备

账面价值

账面余额

跌价准备

账面价值

 

 

 

 

 

 

 

原材料

2,260,868,369.89

66,612,819.48

2,194,255,550.41

4,404,496,649.18

427,790,869.43

3,976,705,779.75

 

 

 

 

 

 

 

在产品

515,869,566.88

20,526,195.01

495,343,371.87

514,601,540.97

30,850,240.28

483,751,300.69

 

 

 

 

 

 

 

库存商品

744,627,531.16

52,396,525.76

692,231,005.40

1,179,690,424.79

219,006,042.21

960,684,382.58

 

 

 

 

 

 

 

委托加工物资

10,905,324.17

3,055,555.85

7,849,768.32

72,002,016.64

5,942,911.04

66,059,105.60

 

 

 

 

 

 

 

消耗性生物资产

653,188.37

415,550.40

237,637.97

642,608.07

 

642,608.07

 

 

 

 

 

 

 

合 计

3,532,923,980.47

143,006,646.50

3,389,917,333.97

6,171,433,239.65

683,590,062.96

5,487,843,176.69

 

 

 

 

 

 

 

(2)存货跌价准备

1)明细情况

项 目

期初数

本期增加

 

本期减少

 

期末数

 

 

 

 

计提

其他

转销

其他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

原材料

427,790,869.43

69,309,702.46

 

430,487,752.41

 

66,612,819.48

 

 

 

 

 

 

 

在产品

30,850,240.28

45,658,661.85

 

55,982,707.12

 

20,526,195.01

 

 

 

 

 

 

 

库存商品

219,006,042.21

195,200,132.28

 

361,809,648.73

 

52,396,525.76

 

 

 

 

 

 

 

委托加工物资

5,942,911.04

18,266,593.47

 

21,153,948.66

 

3,055,555.85

 

 

 

 

 

 

 

消耗性生物资产

 

415,550.40

 

 

 

415,550.40

 

 

 

 

 

 

 

第 48 页 共 116 页

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。库存商品,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税 费后的金额确定其可变现净值;原材料、在产品及委托加工物资,以所生产的产成品的估计 售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现 净值。

9.其他流动资产

期末数

期初数[注]

 

 

 

待抵扣或待退回增值税进项税

496,956,970.05

344,679,512.75

 

 

 

预缴企业所得税

7,609,387.66

4,543,215.29

 

 

 

预缴土地使用税

 

58,733.36

 

 

 

 

504,566,357.71

349,281,461.40

 

 

 

 

[注]:期初数与上年年末数(2018 年 12 月 31 日)差异详见本财务报表附注三(二十九)2 之说明。

10.长期应收款

(1)明细情况

 

 

期末数

 

 

期初数

 

折现率

项 目

 

 

 

 

 

 

区间

 

账面余额

坏账准备

账面价值

账面余额

坏账准备

账面价值

 

 

 

 

 

 

 

 

卢本巴西大学

 

 

 

123,537.60

 

123,537.60

不适用

 

 

 

 

 

 

 

 

LA SOCIETE IMMOBILIERE

 

 

 

 

 

 

 

 

1,231,124.90

 

1,231,124.90

1,211,183.22

 

1,211,183.22

不适用

DU CONGO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

华 刚 矿 业 股 份 有 限 公 司

 

 

 

 

 

 

 

 

41,036,101.26

 

41,036,101.26

40,371,401.36

 

40,371,401.36

不适用

(以下简称华刚矿业)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

GECAMINES

2,051,874.83

 

2,051,874.83

2,018,638.70

 

2,018,638.70

不适用

 

 

 

 

 

 

 

 

LA COMPAGNIE MINIERE DE

 

 

 

 

 

 

 

MUSONOIE GLOBAL SPRL(以

 

 

 

50,121,263.28

 

50,121,263.28

不适用

下简称 COMMUS 公司)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

LA PROVINCE DU LUALABA

15,786,647.52

 

15,786,647.52

15,530,936.51

 

15,530,936.51

不适用

 

 

 

 

 

 

 

 

印尼纬达贝工业园有限公

 

 

 

 

 

 

 

 

102,271,092.00

 

102,271,092.00

 

 

 

不适用

司(以下简称 IWIP 公司)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

第 49 页 共 116 页

Veinstone

Investment

 

 

 

 

 

 

 

Limited(以下简称维斯

101,177,754.03

 

101,177,754.03

 

 

 

不适用

通)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合 计

 

263,554,594.54

 

263,554,594.54

109,376,960.67

 

109,376,960.67

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(2)其他说明

1) GECAMINES、LA SOCIETE IMMOBILIERE DU CONGO、华刚矿业

根据本公司与 GECAMINES、LA SOCIETE IMMOBILIERE DU CONGO、中国中铁(香港)有 限公司、中国中铁资源开发股份有限公司、中国水电建设集团国际工程有限公司、中国水电 建设集团港航建设有限公司、中国冶金科工集团公司于 2008 年 9 月签署的《设立合资公司 协议》以及本公司与中国铁路(香港)工程有限公司、中水电海外投资有限公司于 2013 年 10 月 23 日签署的《股权调整确认书》规定,本公司向 GECAMINES、LA SOCIETE IMMOBILIERE DU CONGO 分别提供借款 USD294,125.00 元(按 2019 年 12 月末汇率折人民币计 2,051,874.83 元)、USD176,475.00 元(按 2019 年 12 月末汇率折人民币计 1,231,124.90 元)供其支付华 钢矿业出资款,向华刚矿业提供借款 USD5,882,300.00 元(按 2019 年 12 月末汇率折人民币 计 41,036,101.26 元),GECAMINES、LA SOCIETE IMMOBILIERE DU CONGO 将以其在华刚矿业 的股东分红偿还,华刚矿业将以其盈利所得无息偿还。

2) COMMUS 公司

根据本公司与 GECAMINES 于 2011 年 4 月签署的《关于 KOLWEZI 和 NYOKA 矿床开采的合 作合同》、本公司与紫金矿业集团股份有限公司(以下简称紫金矿业)和金城矿业于 2014 年 11 月签署的《股权收购协议》以及本公司与金城矿业于 2016 年 7 月签署的《股权收购协 议》,本公司向 COMMUS 公司提供借款 USD730.29 万元用于其项目开发,COMMUS 公司将以其 盈利所得偿还。本期 COMMUS 公司归还其对应借款及利息。

3) LA PROVINCE DU LUALABA

根据子公司 CDM 公司与 LA PROVINCE DU LUALABA 于 2017 年 9 月签署的《Luena 路修复 工程预融资协议》以及于 2018 年 3 月签署的《特许权授予合同》,子公司 CDM 公司向 LA PROVINCE DU LUALABA 提供借款 USD400.00 万元用于道路修复,LA PROVINCE DU LUALABA 以该路段通行权税收偿还。截至 2019 年 12 月 31 日,子公司 CDM 公司已支付 USD2,262,929.32 元(按 2019 年 12 月末汇率折人民币计 15,786,647.52 元)。

4) IWIP 公司

根据子公司华创国际与联营企业 IWIP 公司于 2019 年签署的《股东借款协议》,子公司 华创国际作为 IWIP 公司股东向其提供借款 USD 14,660,000.00 元(按 2019 年 12 月末汇率第 50 页 共 116 页折人民币计 102,271,092.00 元)。

5)维斯通

根据子公司华友矿业香港与 Newstride Limited、振石集团香港基石投资有限公司、香 港邦普循环科技有限公司、永青科技股份有限公司于 2019 年签署的《补充协议书》,子公司 华友矿业香港作为维斯通股东向其提供借款 USD 14,503,276.00 元(按 2019 年 12 月末汇率 折人民币计 101,177,754.03 元)。

因上述长期应收款未有明显迹象表明存在减值情况,故未计提减值准备。

11.长期股权投资

(1)分类情况

 

 

期末数

 

 

期初数

项 目

 

 

 

 

 

 

 

减值

 

 

减值

 

 

账面余额

 

账面价值

账面余额

 

账面价值

 

 

准备

 

 

准备

 

 

 

 

 

 

 

 

对 联营企

 

 

 

 

 

 

 

1,312,767,942.88

 

1,312,767,942.88

529,179,262.98

 

529,179,262.98

业投资

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

对 合营企

 

 

 

 

 

 

 

18,717,782.00

 

18,717,782.00

14,361,644.59

 

14,361,644.59

业投资

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合 计

1,331,485,724.88

 

1,331,485,724.88

543,540,907.57

 

543,540,907.57

 

 

 

 

 

 

 

(2)明细情况

 

 

 

 

本期增减变动

 

 

被投资单位

期初数

 

 

 

 

 

 

 

权益法下确认的

其他综合

 

 

 

追加投资

减少投资

 

 

 

 

 

 

 

投资损益

收益调整

 

 

 

 

 

 

合营企业

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TOWN

MINING RESOURCE

 

 

 

 

 

CO.,LTD(以下简称 TMR 公

14,361,644.59

 

 

1,805,274.70

-236,667.99

司)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PT.QL

Environmental

 

 

 

 

 

 

 

 

2,816,000.00

 

-39,167.69

10,698.39

Services

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

小 计

14,361,644.59

2,816,000.00

 

1,766,107.01

-225,969.60

 

 

 

 

 

 

联营企业

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

衢州华海新能源科技产业股

 

 

 

 

 

权投资合伙企业(有限合伙)

98,321,733.05

 

134,334,116.92

36,012,383.87

 

(以下简称华海产业投资)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

衢州市民富沃能新能源汽车

 

 

 

 

 

科技有限公司(以下简称民

1,254,420.88

 

 

-93,113.55

 

富沃能)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

第 51 页 共 116 页

南京瀚谟新能源产业投资合

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

伙企业(有限合伙)(以下简

4,965,347.26

 

 

 

 

 

-2,080,415.06

 

 

称瀚谟新能源)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

AVZ MINERALS LIMITED(以

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

66,100,726.57

5,802,574.95

 

 

 

-2,357,662.09

 

-88,093.53

下简称 AVZ 公司)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

NZURI COPPER LIMITED

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

55,936,984.86

 

 

 

 

 

-3,179,622.42

 

-58,528.30

(以下简称 NZC 公司)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

浙江浦华新能源材料有限公

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-465,215.99

124,000,000.00

 

 

 

-3,079,622.04

 

 

司(以下简称浦华公司)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

乐友新能源材料(无锡)有

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

限公司(以下简称乐友公

285,306,417.54

582,631,440.04

 

 

 

1,769,432.32

 

 

司 )

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

RUIYOU INVESTMENT COMPANY

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

LIMITED(以下简称瑞友公

9,905,826.00

3,556,245.17

 

 

 

-3,583,219.57

 

136,903.66

司)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

HANAQ ARGENTINA SA (以下

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7,853,022.81

 

 

 

 

 

-3,572,649.92

 

3,953,590.02

简称 HANAQ 公司)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

维斯通

 

 

72,601,580.75

 

 

 

-73,098.36

 

80,403.52

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IWIP 公司

 

 

99,977,124.00

 

 

 

2,904,326.54

 

1,269,042.73

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PT.HUA PIONEER INDONESIA

 

 

1,405,240.00

 

 

 

-19,575.35

 

8,109.44

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

小 计

529,179,262.98

889,974,204.91

 

134,334,116.92

22,647,164.37

 

5,301,427.54

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合 计

543,540,907.57

892,790,204.91

 

134,334,116.92

24,413,271.38

 

5,075,457.94

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(续上表)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

本期增减变动

 

 

 

 

被投资单位

 

 

 

 

 

 

 

 

期末数

减值准备

其他权

 

宣告发放现

 

计提减

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

其他

 

 

 

期末余额

 

益变动

 

股利或利润

 

值准备

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合营企业

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

TMR 公司

 

 

 

 

 

 

 

 

15,930,251.30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PT.QL Environmental

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2,787,530.70

 

Services

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

小 计

 

 

 

 

 

 

 

 

18,717,782.00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

联营企业

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

华海产业投资

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

民富沃能

 

 

 

 

 

 

 

 

1,161,307.33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

瀚谟新能源

 

 

 

 

 

 

 

 

2,884,932.20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

AVZ 公司

 

 

 

 

 

 

 

 

69,457,545.90

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

第 52 页 共 116 页

NZC 公司

 

 

 

 

52,698,834.14

 

 

 

 

 

 

 

 

浦华公司

 

 

 

 

120,455,161.97

 

 

 

 

 

 

 

 

乐友公司

 

 

 

 

869,707,289.90

 

 

 

 

 

 

 

 

瑞友公司

 

 

 

 

10,015,755.26

 

 

 

 

 

 

 

 

HANAQ 公司

 

 

 

 

8,233,962.91

 

 

 

 

 

 

 

 

维斯通

 

 

 

 

72,608,885.91

 

 

 

 

 

 

 

 

IWIP 公司

 

 

 

 

104,150,493.27

 

 

 

 

 

 

 

 

PT.HUA PIONEER INDONESIA

 

 

 

 

1,393,774.09

 

 

 

 

 

 

 

 

小 计

 

 

 

 

1,312,767,942.88

 

 

 

 

 

 

 

 

合 计

 

 

 

 

1,331,485,724.88

 

 

 

 

 

 

 

 

12.其他权益工具投资

(1) 明细情况

 

 

 

本期股

本期从其他综合收益转入留

项 目

期末数

期初数[注]

存收益的累计利得和损失

利收入

 

 

 

 

 

 

 

 

金额

原因

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

深圳市斯诺实业发展股份有

11,311,510.76

40,000,000.00

 

 

 

限公司(以下简称斯诺实业)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

北京赛德美资源再利用研究

 

 

 

 

 

院有限公司(以下简称北京

1,550,000.00

1,550,000.00

 

 

 

赛德美)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

OPTIMAL MINING LIMITED

9,068,581.76

9,068,581.76

 

 

 

 

 

 

 

 

 

合 计

21,930,092.52

50,618,581.76

 

 

 

 

 

 

 

 

 

[注]:期初数与上年年末数(2018 年 12 月 31 日)差异详见本财务报表附注三(二十九)2 之说明。

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的原因

考虑上述投资为非交易性权益工具投资,公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。

13.其他非流动金融资产

(1)明细情况